報稅攻略/申報個人綜所稅要注意!這4種保險費無法列舉

進入所得稅報稅季,壽險業提醒,申報個人綜合所得稅時,若選擇採用列舉扣除額方式申報者,別忘了其中有1項是人身保險費,每人每年額度為2萬4000元,而全民健康保險費,包含一般保費及補充保費則不受2萬4000元扣除額的限制,可單獨全額列舉。(屏東當鋪 永豐當鋪提供)

保險費.綜所稅.財政部.壽險業.報稅

今(2020)年報稅截止日除了延長至6月底,財政部還釋出綜所稅新制申報5大重點,包括一、增訂長照扣除額,只要符合衛生福利部公告「須長期照顧之身心失能者」,每人每年可定額減除12萬元,並追溯自去年1月1日施行,但須注意排富條款。二、薪資扣除額擇優二選一,薪資扣除額不只有固定的20萬元,也可選擇用憑證核銷「薪資必要費用」來扣除。

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▲今年申報綜合所得稅,有關長期照護特別扣除額規定。(圖/財政部北區國稅局提供)

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▲綜合所得稅新規定,薪資所得減除金額計算二擇一。(圖/財政部北區國稅局提供)

三、調高基本生活費,每人金額從17.1萬元調高為17.5萬元,基本生活費所需費用比較基礎項目為「免稅額、標準(或列舉)扣除額與身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資及長期照顧特別扣除額」7項。四、同婚合法化,同性伴侶第一次可合併報稅。五、放寬受扶養親屬「無謀生能力」認定標準。

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 ▲2020年綜所稅申報,每人基本生活費所需費用調整為17萬5000元。(圖/財政部北區國稅局提供)

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▲綜合所得稅同婚報稅規定。(圖/財政部北區國稅局提供)

壽險業也提醒申報個人綜合所得稅時,若選擇採用列舉扣除額方式申報者,別忘了其中有1項是人身保險費,每人每年額度為2萬4000元,而且壽險、健康險、傷害險、年金險等人身保險,或勞保、就業保、國保及軍公教保險都是可列舉扣除的項目,申報時原則上可不附保險費的繳納證明文件。

不過,元大人壽指出,有4種情況的保險費是無法列舉扣除,包括非納稅義務人、配偶或受扶養的直系親屬的保險費;要、被保險人非同一申報戶;非人身保險費;未經核准在台銷售之境外保單等。此外,已領取保險理賠之醫療費用或財產災害損失,因已從保險獲得補償,就不得再列舉扣除。(屏東汽機車借款)

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▲在進行綜所稅結算申報時,別忘留意保險費有4種情況是無法列舉扣除。(圖/元大人壽提供)

磊山保經也提醒保險費列舉扣除額看來簡單,仍常有民眾搞混規定,被國稅局要求補稅,民眾對於保險費列舉扣除也有些迷思,包括只有「人身保險」才可以,包含保險公司賣出的人壽保險、傷害保險、年金保險,以及政策性保險,如勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出,均可列入列舉扣除,但車險、火險、責任險等產險保單不能列入,而2006年度起,健保費支出不再併入保險費扣除額限額,可全額列舉扣除,不受2萬4000元限制,有助所得較高或是家庭成員較多的納稅人享受到政策鼓勵的美意。(多元化借款周轉)

爸媽可以列舉小孩的保費?磊山保經表示,現代父母為子女規畫保險相當普遍,將子女保費列入扣除額也很常見,但須符合「要保人與被保險人是同一申報戶」規定才可列舉,這問題將在子女有收入必須自行獨立申報時浮現,若父母是要保人,子女是被保險人,當父母、子女為不同申報戶,雙方都無法列舉該保單的保費為扣除額,因此建議將保單要保人也改為子女,則子女可以列舉扣除,否則會有贈與稅問題。

至於「我扶養的人的保費都可以列舉?」依規定,扶養非直系親屬無法扣除。實務上,有不少民眾幫忙扶養手足的小孩,一併將其保險費列舉進扣除額,卻被國稅局勾稽剔除,原因就在必須是「直系親屬」。

「為什麼我不能列舉家人的健保費?」其實,健保費列舉所得稅扣除額的最新規定是,2018年度起,健保費放寬納稅義務人本人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬依被保險人眷屬身分投保的健保費,可由納稅義務人列舉扣除,不再受限要保人與被保險人必須在同一申報戶才能認列的規定。還有境外保單可以計入?依規定,未經核准在台銷售的境外保單並不合法,不得列入所得稅扣除額。

此外,醫療、生育單據統統可以拿來列入醫藥及生育費扣除額?依規定,醫藥費受有保險給付不得列舉為扣除額。意即列舉扣除醫藥及生育費用時,必須先扣除已有保險給付的部分。

 (轉自網路新聞)

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快來對獎!1-2月統一發票特別獎「12620024」

最新一期統一發票開獎!1-2月統一發票中獎號碼今天開出,千萬特別獎獎號為「12620024」;200萬元特獎中獎號碼為「39793895」。中獎民眾4月6日起可開始領獎,領獎期限至今年7月6日。(屏東當鋪 永豐當鋪)

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另外,今天開出統一發票3組頭獎中獎號碼分別是「67913945」、「09954061」及「54574947」;同時增開3組6獎(獎金200元)獎號則為「007」。

財政部表示,本期雲端發票專屬獎首開50萬組500元獎,還有15組100萬元及1萬5000組2000元的雲端發票專屬獎,獎號將會公布在統一發票兌獎App及財政部稅務入口網站。

財政部說明,民眾消費時以載具儲存雲端發票,不列印電子發票證明聯,除了紙本統一發票獎項外,還享有雲端發票專屬獎,多一次中獎機會,民眾可多加使用載具儲存雲端發票,提高中獎機會。

財政部統一發票兌獎APP下載點:

Android系統 
ios系統   
稅務入口網  
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(轉自新聞文章)

台股大跌逾6% 國安基金備戰中

美股拖累,台股今天(11日)盤中已下跌逾6%。財政部及金管會雙首長罕見在盤中即出來喊話。財政部長蘇建榮說,台股大跌,是受到「國際經濟因素影響」導致外資大幅外流,並非「非經濟因素」,他表示,國安基金要進場「條件非常嚴苛」,財政部會密切觀察,並在今天下午國安基金例會中進一步討論,會後也會發布新聞稿對外說明。

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蘇建榮還說,面對今天股市大幅下跌,國安基金已處在「備戰狀態」,以財政部了解,今天股市下跌,主要因為美國債市殖利率上升,但這純粹是經濟因素引起全球股市變動;他說,國內整體經濟還是相對穩定,呼籲國人對國內經濟要有信心。蘇建榮還說,IMF對台灣明年經濟預測「會好一點」,股市短期波動雖難免,國安基金會密切注意波動趨勢,隨時備戰。

金管會主委顧立雄也表示,到目前為止,今年9月上市櫃公司營收較去年同期成長有9%多、將近10%,他說,以此基本面,「沒有道理,台股大盤表現要比其他股市來的低」,他呼籲,投資人要對基本面要有信心,注意到每家公司的基本面。

顧立雄說,金管會已要求上市櫃公司,在股價跌深情況下,要做一些主題式業績發表會或法說會,讓投資人了解公司的表現「以擇優逢低布局」,證交所已在規劃,近期已有5、600家上市櫃公司會舉行法說會;其次,也進一步鼓勵各公司實施庫藏股,但是採志願性,若公司股價相對偏低,可考慮實施。

顧立雄說,今天股市主要受到國際股市相關影響,大盤上會受到科技股影響,因為美國納達克、費城半導體都下跌比較多,短期台股會與美股連動,但他認為,目前沒有顯著「非市場面」因素影響,「沒有太大非理性及失序狀態」,呼籲投資人慎選個股,逢低承接。